+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Получена премиальные бонусы от поставщика бух проводки

Получена премиальные бонусы от поставщика бух проводки

На расчет НДС выплата такой премии не влияет. Но ситуация меняется, когда такая премия превращается в аванс под последующую поставку. Когда продавец предоставляет оптовому покупателю торговой организации премию, она, как правило:. Если договором предусмотрено уменьшение стоимости отгруженных ранее товаров на сумму премии или другой поощрительной выплаты , то и продавец, и покупатель должны учитывать ее так же, как ретроскидку. Правила оформления премии зависят от того, что указано в договоре на поставку товаров:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Вопрос: Какие проводки сделать в бух.

Учет скидок и премий у сторон договора поставки

Автор: Чурсина И. Заключая договоры поставки, организации-продавцы в целях стимулирования сбыта товаров, как правило, предоставляют покупателям различные виды премий скидок , например, за своевременную или досрочную оплату товаров, отсутствие возвратов, достижение определенного уровня товарооборота, расширение рынка сбыта товаров открытие новых магазинов , достижение объема закупок отдельных позиций товаров и т.

Об особенностях ведения налогового учета операций по предоставлению скидок и пойдет речь в данной консультации. Несмотря на то, что скидка упоминается в гл. Нет его и в Гражданском кодексе, в котором говорится только следующее: исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон п.

В оптовой торговле при реализации товаров со скидкой условие о снижении цены сделки обязательно указывается в договоре, ведь отношения по договорам поставки регулируются в письменной форме ст. Налоговые инспекторы обязательно будут изучать договоры, чтобы понять, почему и на каких условиях покупателю предоставлена скидка.

К сведению: скидка — одно из условий сделки, определяющее размер возможного уменьшения базисной цены товара, указанной в договоре о сделке. Величина скидки зависит от вида сделки, объема продаж из Современного экономического словаря. Скидки, направленные на увеличение объемов продаж, привлечение новых клиентов, продвижение товаров на рынке и т.

В ней нужно детально прописать, в каких случаях и в каких размерах предоставляются скидки. Указанные положения маркетинговой политики должны найти отражение во внутренних документах организации прайс-листах, положении о дисконтных картах и т.

Скидки, предоставляемые продавцами покупателям, можно разделить на две группы: связанные и не связанные с изменением цены товара работ, услуг. Как отмечалось выше, Гражданским кодексом допускается изменение цены после заключения договора в случаях и на условиях, предусмотренных договором п.

В данной ситуации изменяется цена единицы товара, ранее установленная в договоре. При первом варианте в случае предоставления скидки в момент осуществления продажи поставщик отражает в бухгалтерском и налоговом учете доход с учетом уже предоставленной скидки.

НДС исчисляется исходя из цены с учетом предоставленной скидки. Однако при покупке товара от 10 единиц цена товара устанавливается равной 1 руб. Стоимость продажи, отраженная в документах, будет сформирована уже с учетом новой цены, так как покупателем соблюдены условия предоставления скидки.

Поступила на расчетный счет оплата от покупателя. В налоговом учете продавца выручка для целей налогообложения в соответствии со ст. При втором варианте скидка относится к будущим покупкам. Предоставление такой скидки в бухучете продавца будет отражено в момент продажи товаров, по которым получено право на скидку.

Бухгалтерский и налоговый учет при втором варианте ведется аналогично первому. Вариант третий — скидка предоставляется после продажи товаров в отношении прошлых покупок иногда такую скидку называют ретроскидка , например, за достижение определенного объема закупок и распространяется на все ранее закупленные партии товаров.

Пока покупатель не достигнет рубежа, после которого ему предоставляется скидка, продавец при отгрузке товаров указывает в первичных документах первоначальную цену товара, установленную договором купли-продажи. Если в дальнейшем покупатель выполняет условия договора о предоставлении скидки, цена товара уменьшается.

В этом случае продавцу необходимо внести в первичные бухгалтерские документы исправления, на основании которых бухгалтер сторнирует часть выручки на сумму предоставленной покупателю скидки.

При предоставлении ретроспективной скидки в следующем году после сдачи годовой отчетности в бухгалтерском учете продавца сторнирование выручки не производится, а предоставление скидки отражается как убыток прошлых лет, выявленный в текущем году.

По условиям договора при достижении покупателем объема закупок на сумму свыше 20 руб. Таким образом, в марте года общий объем закупок превысил 20 руб. Отражена выручка от реализации товара с учетом предоставленной скидки 1 руб. Уменьшена выручка за февраль на сумму предоставленной скидки по первой партии товара 15 руб. На основании корректировочного счета-фактуры продавец вправе принять к вычету НДС, приходящийся на сумму уменьшения стоимости отгруженных товаров п.

У покупателя на основании пп. Отметим, что упоминание скидки в гл. Однако, как неоднократно отмечал Минфин в своих письмах, данная норма применяется только в случае, если предоставление указанной премии скидки осуществляется без изменения цены единицы товара см. Финансовое ведомство считает, что изменения показателей доходов или расходов, возникшие в связи с изменением цены договора, в том числе в связи с предоставлением скидок, учитываются в порядке, предусмотренном ст.

Письмо от Москве от В нем говорится следующее. В отношении скидок, предоставленных покупателям в форме изменения цены единицы товара, сопровождаемых внесением изменений в договор купли-продажи поставки , положения пп. В данном случае нужно исходить из того, что, как следует из ст. Таким образом, изменение данных первичных учетных документов, а именно изменение договора купли-продажи путем уменьшения цены единицы товара, должно найти свое отражение в корректировке данных налогового учета о стоимости проданных товаров.

То есть в рассматриваемом случае налогоплательщик должен скорректировать свои налоговые обязательства по налогу. При этом согласно п. К излишней уплате налога на прибыль могут привести в том числе излишне учтенные доходы. Последующее изменение договора купли-продажи, согласно которому цена товара уменьшена, ведет к уменьшению ранее признанных доходов от реализации в налоговом учете продавца, в результате чего образуется искажение базы по налогу на прибыль за прошлый отчетный налоговый период, приведшее к излишней уплате указанного налога.

Поэтому продавец, предоставивший скидку в виде уменьшения цены единицы товара с внесением изменений в договор купли-продажи, вправе скорректировать базу по налогу на прибыль организаций в периоде внесения изменений в названный договор. Осуществляя такую корректировку, налогоплательщик отражает сумму, на которую уменьшились его доходы от реализации сумму скидки , в составе внереализационных расходов как убыток прошлых налоговых периодов, выявленный в текущем отчетном налоговом периоде, и указывает ее по строке приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль организаций.

Обратите внимание: если изменение цены товара произошло в том же году, в котором была осуществлена его поставка, в налоговой декларации за соответствующий год продавец вправе отразить сумму выручки по итогам года за минусом предоставленной скидки. Если изменение цены произошло в году, следующем за годом поставки, предоставленная покупателю скидка может быть отражена в составе расходов текущего отчетного налогового периода на основании пп.

Что касается отражения ретроскидки у покупателя , в случае применения подхода Минфина, в соответствии с которым изменение цены товаров в результате получения ретроскидки должно учитываться исходя из положений ст.

Раз получение такой скидки приводит к завышению расходов отчетного налогового периода поставки товаров и, соответственно, к занижению покупателем базы по налогу на прибыль за соответствующий период, то он должен скорректировать налоговую базу прошлого отчетного налогового периода периода поставки , подав уточненную налоговую декларацию и одновременно с этим доплатив налог в бюджет и уплатив соответствующую сумму пеней.

Однако покупатель может придерживаться и другого подхода. Дело в том, что норма ст. Проводить параллель между этими понятиями не совсем верно, ведь скидка предоставляется после реализации товаров.

На тот момент, когда произошла реализация, продавец отразил выручку без ошибок, исходя из фактической цены реализации. Следовательно, он должен учитывать предоставленную задним числом скидку в составе расходов текущего периода, а значит, представлять уточненные декларации по налогу на прибыль за период реализации товара нет необходимости. Однако, если продавец будет придерживаться этой точки зрения, споры с налоговой инспекцией вряд ли удастся предотвратить.

Во избежание претензий со стороны налоговых органов, а также излишних трудозатрат в том числе по выставлению корректировочных счетов-фактур лучше не включать в договор условие о скидке, предусматривающее изменение цены ранее приобретенных товаров. Наиболее оптимальным и менее рискованным с точки зрения налогообложения является условие, согласно которому предоставление скидки осуществляется без изменения цены товара.

Об этом поговорим в следующем разделе. Скидка, не связанная с изменением цены товара, может быть предоставлена в период действия договора в виде бонуса или премии. Вот как эти два понятия толкуются в различных словарях. По сути, бонус и премия — понятия идентичные и могут предоставляться в двух видах: денежного вознаграждения или подарка.

Начнем с последнего. Будет ли считаться дарением передача покупателю подарка, если это связано с выполнением им определенных условий договора? Полагаем, что нет. По договору дарения одна сторона безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне вещь в собственность.

Причем не относятся к договору дарения сделки, предусматривающие встречные обязательства. Об этом говорится в п. В свою очередь, предоставление подарка обусловлено выполнением покупателем определенных условий договора поставки например, единовременное приобретение нескольких единиц товара , соответственно, оно не признается договором дарения по данному вопросу см. В некоторых случаях продавец предоставляет покупателю премию в денежной форме.

Обычно премия выплачивается при выполнении покупателем условия, определенного договором например, достижение установленного договором объема покупок. При этом целью такого поощрения является увеличение продаж, продвижение товара на рынке, повышение заинтересованности в товаре и т.

Таким образом, выплата премии покупателю относится к расходам на реализацию продукции товаров, работ, услуг. В соответствии с пп. К сведению: затраты продавца на выплату премии скидки покупателю вследствие выполнения им определенных условий договора учитываются в случае, если предоставление указанной премии скидки осуществляется без изменения цены единицы товара см.

Итак, сумма премии включается в состав внереализационных расходов у организации-поставщика продавца в следующих случаях Письмо Минфина России от Если предоставляемые продавцом покупателю бонусы соответствуют понятию премии, предусмотренному положениями пп. Организациям, осуществляющим поставки продовольственных товаров, необходимо учитывать следующее. Согласно п. Размер указанного вознаграждения подлежит согласованию сторонами этого договора, включению в его цену и не учитывается при определении цены продовольственных товаров.

По мнению Минфина письма от В налоговом учете покупателя скидка, полученная в виде денежной премии, в размере руб. Чтобы скидки, премии, бонусы, подарки можно было учесть в расходах при расчете налога на прибыль, они должны быть обоснованны и документально подтверждены п.

Если организация применяет метод начисления, расходы в виде предоставленных покупателю скидок подарков, бонусов учитываются при расчете налога на прибыль на дату расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров пп.

Если организация получила скидку в виде бонусного товара, этот товар будет считаться безвозмездно полученным п. В случае получения имущества безвозмездно нужно признать доход в размере его рыночной стоимости на дату приемки-передачи п.

При расчете налога на прибыль сумму выручки от реализации бонусного товара нельзя уменьшить на его стоимость, поскольку у организации отсутствуют расходы на его приобретение.

Такой вывод следует из положений пп. В заключение темы рассмотрим вопрос о том, к каким договорам применим пп. Имейте в виду, Минфин считает, что при расчете налога на прибыль скидки премии, бонусы , предоставленные покупателям, можно включать в состав внереализационных расходов, только если они предоставлены в рамках договоров купли-продажи.

По его мнению, положения пп. По всей видимости, позиция чиновников основывается на том, что в данной норме упоминаются продавец и покупатель, которые являются сторонами договора купли-продажи ст. Однако данная позиция не бесспорна, и вот почему. Во-первых, пп. В нем также не указано, что эта норма используется только в отношении договоров купли-продажи.

Бонус от поставщика проводки

При наличии соответствующих договорённостей, поставщик может начислить покупателю, денежные премии. Данная ситуация, требует отражения в программе 1С Бухгалтерия 8. В соответствии с учётной политикой ООО Торговый Дом, предусматривается предоставление покупателю, установленной за выполнение объёмов закупок, премии и отображение этого в разделе прочих расходов по корреспонденции со счётом Отчётность по налогу на прибыль предоставляется ежеквартально.

Отражение бонусов, начисленных продавцом в 1С Бухгалтерия

В качестве поощрения покупателей и привлечения потенциальных клиентов компании используют различные маркетинговые приемы — предоставляют скидки на продаваемые товары, выплачивают бонусы и премии, стимулируя рост объема продаж. Несмотря на то, что все перечисленные виды поощрений направлены на выполнение одной цели, между ними существует разница. Скидка, как правило, означает уменьшение цены на товар при выполнении покупателем условий, прописанных в договоре. Под премией или бонусом понимают поощрение за выполненные договорные обязательства, например, в виде выплаты денежного вознаграждения или дополнительной поставки товара, не требующей оплаты. Подобные поощрительные меры не уменьшают стоимости уже поставленной продукции.

Т е наша организация продала больше товара чем по плану по договору, поставщик за это нам выплатил премию. И ровно такая же схема на наоборот, мы поставляем товар, покупатель продал больше чем по плану.

Каждая из этих групп имеет свои особенности отражения в бухгалтерском БУ и налоговом НУ учете. Как оформить документы на премию работнику, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Если заключено обычное соглашение по закупкам, в которых оговорена выплата премий, то выполняются эти проводки:. Если в качестве премии используется взаимозачет требований, то в бухучете применяются эти записи:. Другими проводки будут тогда, когда оформляется дистрибьютерский договор.

Премия покупателю от продавца

В этом случае никакие изменения в первичные документы не вносятся, база по налогам не уменьшается, а саму премию продавец сможет включить во внереализационные расходы на основании подпункта Но здесь необходимо позаботиться о надлежащем документальном оформлении. Во-первых, договор поставки должен содержать условия, при выполнении которых покупателю будет выплачиваться премия например, при достижении определенного объема закупок.

Договором поставки предусматриваются условия реализации товара и критерии, выполнение которых например, за определенный объем закупок в установленные сроки дает возможность покупателю получить денежную премию или дополнительную партию продукции в виде бонусного вознаграждения. Эти активы поставщику следует правильно списать.

Учет бонусов у покупателя

Автор: Чурсина И. Заключая договоры поставки, организации-продавцы в целях стимулирования сбыта товаров, как правило, предоставляют покупателям различные виды премий скидок , например, за своевременную или досрочную оплату товаров, отсутствие возвратов, достижение определенного уровня товарооборота, расширение рынка сбыта товаров открытие новых магазинов , достижение объема закупок отдельных позиций товаров и т. Об особенностях ведения налогового учета операций по предоставлению скидок и пойдет речь в данной консультации. Несмотря на то, что скидка упоминается в гл. Нет его и в Гражданском кодексе, в котором говорится только следующее: исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон п. В оптовой торговле при реализации товаров со скидкой условие о снижении цены сделки обязательно указывается в договоре, ведь отношения по договорам поставки регулируются в письменной форме ст. Налоговые инспекторы обязательно будут изучать договоры, чтобы понять, почему и на каких условиях покупателю предоставлена скидка. К сведению: скидка — одно из условий сделки, определяющее размер возможного уменьшения базисной цены товара, указанной в договоре о сделке.

Получена премиальные бонусы от поставщика бух проводки

.

Если была начислена премия — бухгалтерские проводки; Виды премий, влияющие на Проводки бонусы от поставщика в счет задолженности по товару А должен ли покупатель с полученной суммы уплачивать НДС? В бухучете продавца премиальные выплаты учитываются в прочих.

Премия от поставщика проводки

.

Если была начислена премия - бухгалтерские проводки

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ксения

    Да конечно интересно!